Parámetros, riesgos e implicaciones de la subcontratación especializada (Incluye REPSE, ICSOE, SISUB y SIROC)

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Categoría:
Análisis Jurídico

Impartido por:
Dr. Jaime Alberto Flores Sandoval.
Director General de CADEM Consultores
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Fechas y horarios:
miércoles, 29 de septiembre de 2021 16:00 - 21:00

Ubicación:
Cadem Consultores
Cerro de la Estrella 125, Campestre Churubusco, 04200 Ciudad de México, CDMX
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Horas: 5

Precio en línea:
$699.00 + IVA

Objetivo

Que el participante conozca las implicaciones de la prohibición de la subcontratación, exceptuada la que refiera a servicios u obras especializadas y las que lleven a cabo grupos empresariales por servicios complementarios o compartidos, al tiempo que establezca las bases para la reconfiguración de las relaciones laborales de las actividades al interior de una entidad económica.

Dirigido a

Empresarios, contadores, abogados, directores de recursos humanos, administradores de personal, encargados de nómina, grupos empresariales que utilicen la figura de insourcing, entidades que hacen uso de subcontratación y en general, cualquier persona que haya recurrido al uso de personal externo para la realización de sus actividades.

Beneficios

Al término del evento, el participante contará con los elementos de juicio suficientes para no incurrir en riesgos que le eviten la posibilidad de deducir los importes pagados por subcontratación y por consecuencia el acreditamiento del IVA respectivo, lo cual podría ubicarlo en los nuevos supuestos de defraudación fiscal e incluso de delincuencia organizada. De igual forma, podrá responder las siguientes interrogantes:

¿La prohibición de la subcontratación es absoluta?
¿Cuáles servicios podrían obtenerse de fuentes externas?
¿Cuál es la diferencia entre un servicio contratado y uno subcontratado?
¿Qué son los servicios u obras especializados y cuales los complementarios o compartidos?
¿Qué trabajadores deben ser parte de mi plantilla?
¿Cómo deben transferirse los trabajadores de actividades esenciales de la contratista a la contratante?
¿Qué ocurre con los “errores y horrores del pasado” por recurrir a outsourcing agresivo?
¿Cuáles son las nuevas obligaciones de las contratistas y contratantes?
¿Puede seguir empleándose el insourcing? ¿En qué casos?
¿Qué ocurrirá con la PTU?
¿A qué se refiere el registro ante la STPS?
¿Cuáles son las nuevas obligaciones ante IMSS e INFONAVIT?
En caso de que ya no quiera recurrir a la tercerización, ¿Cómo migrar de la subcontratación a la contratación directa?

Temario

- Las empresas del sector de la Construcción y los servicios parciales ¿obligados a inscribirse?

- Nuevos requerimientos para el SIROC y las empresas del sector de la construcción

- Informativa de Contratos de Servicios u Obras Especializadas (ICSOE)

Antecedentes de la reforma que prohíbe la subcontratación.
1. La reforma de 2012
2. La simulación de subcontratación o outsourcing mediante esquemas agresivos
3. Los objetivos de la reforma 2021
4. ¿Prohibir o regular?
5. Prohibir no es prohibir
6. La exposición de motivos
7. El texto final
Intermediarios y agencias de empleo
1. La reforma de denominación
2. Las nuevas funciones
3. Alcance de ambas figuras
4. Objetivo de la reforma
La prohibición de la subcontratación
1. Análisis semántico de prohibir
2. El concepto que se prohíbe no es el mismo que se persiguió
3. Proporcionar o poner a disposición trabajadores propios: los problemas de la indefinición y la ausencia de técnica legislativa.
4. ¿Cómo comprender lo que el legislador “quiso decir”?
5. Conclusión: ¿Se prohíbe o se permite la subcontratación?
Subcontratación de servicios especializados, ejecución de obras especializadas, servicios complementarios y compartidos
1. Definiciones e indefiniciones del artículo 13
  1. De servicios especializados y ejecución de obras especializadas
  2. De servicios complementarios o compartidos
  3. De los grupos empresariales
2. Requisitos
  1. Que los servicios sean ajenos al objeto social y a la actividad económica preponderante
  2. Que estén al corriente de sus obligaciones fiscales y de seguridad social
  3. Inscripción en el padrón de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social
  4. Firma de un contrato: análisis de las características
  5. Cotidianos de las empresas inscritas
Del trámite de registro ante el padrón de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS)
1. Antecedentes
2. Objetivo del padrón
3. Requisitos de procedibilidad
4. Plazos para solicitar el registro y para que la STPS se pronuncie
5. Afirmativa ficta para la obtención del registro
6. Publicidad del registro
7. Plazo para publicar las reglas que establezcan el procedimiento de registro
8. ¿Qué hacer en tanto se publican las reglas?
Visitas de inspección y vigilancia para detectar outsourcing prohibido
1. Conceptos
2. Facultades
3. Alcances
4. Mecánica y procedimientos de inspección
5. Riesgos
6. Las graves sanciones a la subcontratación prohibida o que se ubique en las actividades económicas preponderantes de la contratante
Reformas a la LIMSS
1. Adecuación de referencias y conceptos
2. Obligaciones de información
3. Información por manifestar
4. Convenios de colaboración con la STPS
5. Implicaciones del incumplimiento
6. Multas
7. Registros patronales nacionales, procedimiento y plazos de baja y obtención de nuevos registros
Reformas a la LINFONAVIT
1. Adecuación de referencias y conceptos
2. Obligaciones de información
3. Información por manifestar
4. Convenios de colaboración con la STPS y posibilidad de actos de verificación conjuntas
Reformas al Código Fiscal de la Federación
1. No deducibilidad ni acreditamiento por pagos de subcontratación de actividades que son parte del objeto social o actividad económica preponderante
2. No deducibilidad ni acreditamiento de trabajadores transferidos de la contratante a la contratista
3. No deducibilidad ni acreditamiento de servicios de subcontratación de empresas que no se encuentren registradas en el padrón de la STPS
4. Responsabilidad solidaria por las contribuciones causadas por deducción o acreditamiento de subcontratación prohibida.
5. Multas de $150,000 a $ 300,000 por obligaciones incumplidas respecto de información a entregar a la contratante.
6. Agravante en la imposición de multas por emplear subcontratación prohibida
7. Subcontratación prohibida, origen de defraudación fiscal calificada
Reformas a la Ley del ISR
1. Requisitos para deducir los pagos por subcontratación de servicios u obras especializados
2. Conceptos no deducibles y sus implicaciones
  1. Incremento de bases para ISR y PTU
  2. No acreditamiento de IVA
  3. Impacto en CUFIN
Reformas a la LEY del IVA
1. Eliminación de la retención por servicios que ponen a disposición trabajadores
2. No acreditamiento del IVA
3. Requisitos de acreditamiento
  1. Acreditar el registro ante la STPS
  2. Obtener copia del pago de IVA
Reformas a la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado
1. Prohibiciones
2. Servicios que pueden subcontratarse
3. Requisitos de subcontratación
Inicio de vigencia de la reforma y sus disposiciones complementarias
1. De la reforma en general
2. De las reformas de carácter fiscal
3. Del proceso de registro al padrón
4. De la subcontratación en empresas públicas
Metodología de transferencia de los trabajadores subcontratados hacia los contratantes.
1. ¿Quién ostenta las obligaciones patronales antes de la reforma?
2. ¿La contratante debe absorber a los trabajadores que ya no continúen con la contratista?
3. ¿Finiquito, liquidación o sustitución patronal?
4. Sustitución patronal y adecuaciones particulares al caso concreto
5. Contratos y acuerdos sugeridos
6. Mecánica de transición
  1. Procedimiento laboral
    1. Terminación de la relación laboral con la contratista
    2. Inicio de la relación con la contratante o sustitución patronal
  2. Procedimientos ante el IMSS e INFONAVIT
  3. Clasificación y reclasificación del grado de riesgo
7. Obligaciones de contratantes y contratistas
Conclusiones y recomendaciones generales