Atención de oficios de carta invitación del SAT, invitaciones de vigilancia profunda y restricción temporal de Certificados de Sello digital. (Aspectos de particular atención para evitar consecuencias graves)

Categoría:
Análisis Jurídico

Impartido por:
Dr. Jaime Alberto Flores Sandoval.
Director General de CADEM Consultores
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Fechas y horarios:
miércoles, 9 de octubre de 2024 17:00 - 21:00

Ubicación:
Cadem Consultores
Cerro de la Estrella 125, Campestre Churubusco, 04200 Ciudad de México, CDMX
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Horas: 4

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Temario

Atención de oficios de carta invitación del SAT, invitaciones de vigilancia profunda y restricción temporal de Certificados de Sello digital.

(Aspectos de particular atención para evitar consecuencias graves)

Objetivo

Que el participante cuente con elementos para atender los oficios de carta invitación del SAT, con los mejores elementos para detectar las diferencias manifestadas por la autoridad a efecto de evitar mayores contingencias.  Al mismo tiempo conocerá las mejores prácticas para atender este tipo de diferencias cuando el SAT ha ejercido su facultad para restringir temporalmente el uso de los certificados de sello digital.

Dirigido a

Contadores, auxiliares contables, abogados, representantes de empresas, encargados de áreas de recursos humanos y en general a cualquier persona que requiere optimizar las tareas de las áreas que hemos indicado al cierre del ejercicio.

Beneficios

En los últimos años, ha sido común un incremento en la emisión de cartas invitación que invitan a los contribuyentes a solventar inconsistencias u omisiones en el cumplimiento de  sus obligaciones fiscales.

En muchos de los casos, la explicación y las situaciones que detecta la autoridad fiscal tienen un origen cierto, sin embargo, la mejor forma de atender este tipo de llamados es conocer la situación real de las entidades, de tal forma que se eviten problemas que pueden constituir graves riesgos a la permanencia.

En este taller, analizaremos con casos prácticos tomados de la vida real, las que hemos detectado como mejores prácticas de atender este tipo de actos, en aras de estar en control de la situación cuando se desahogan los actos mencionados.

Temario

1. ¿Qué son las cartas invitación?
   1. Fundamento legal
   2. Alcances
   3. Consecuencias de atender indebidamente o desatender las cartas invitación
   4. ¿Qué tanto sabe la autoridad fiscal de mi empresa?
   5. Principales conceptos que motivan las denominadas inconsistencias u omisiones por parte del contribuyente
      1. Retenciones omitidas
      2. Ingresos declarados que no coinciden con CFDI emitidos en pagos provisionales o declaración anual
      3. Deducciones autorizadas que no coinciden con CFDI recibidos
      4. Impuesto acreditado que no coincide con registros de las autoridades fiscales
      5. Falta de coincidencia entre datos de la contabilidad electrónica, comprobantes fiscales y declaraciones
      6. Falta de coincidencia entre DIOT e IVA acreditado en determinados períodos
      7. Disminución de ingresos o  impuestos  valorados  comparativamente  entre diversos períodos
      8. viii.Obligaciones omitidas (declaraciones de pago, informativas o mensuales)
      9. Casos prácticos para identificar y en su caso solventar las inconsistencias
      10. Recomendaciones prácticas a casos particulares
2. Celebración de operaciones con Empresas facturadoras de operaciones simuladas (EFOS), consecuencias y alternativas
   1. Antecedentes de las operaciones inexistentes o simuladas
   2. Conceptos de EFOS y EDOS
   3. El procedimiento del artículo 69-B
   4. Materialidad ¿Cuándo se puede demostrar?
   5. Antecedentes judiciales
   6. Recomendaciones de la PRODECON
   7. ¿Qué debo hacer si uno de mis proveedores apareció en los listados del 69-B?
      1. En los plazos del artículo
      2. Fuera de plazo
      3. Si fue detectado en ejercicio de facultades de comprobación
      4. Recomendaciones a casos específicos
3. Actividades por realizar cuando se recibe una carta invitación
   1. Requerimientos técnicos
   2. Acciones ejecutivas (toma de decisiones)
   3. Acciones operativas (¿Qué hacer en concreto?)
   4. Sujetos   que   deben   participar   (contador,   abogado,   representante   legal, tomadores de decisión)
   5. Efectos que puede provocar la falta de atención de una carta invitación
      1. Ejercicio de facultades de comprobación
      2. Restricción y cancelación de certificados de sello digital
      3. Alcances penales (previos procedimientos de las autoridades)
4. Restricción de certificados de sello digital
   1. Certificados de sello digital.  Generalidades
   2. Causas de restricción
   3. Atención de la restricción para la restitución de su uso
   4. Cancelación
   5. Atención en eventos de cancelación
   6. Casos prácticos y oficios requeridos.
5. Oficios requeridos para la atención de cartas invitación y restricción de certificados de sello digital.
   1. Generalidades
   2. Buzón tributario
   3. Requisitos de los escritos libres
   4. Forma correcta de emisión y recepción de los CFDI y mecanismos de solución ante la indebida emisión
   5. Reglas misceláneas para la contestación de cartas invitación
6. Conclusiones y recomendaciones generales